Подарки всегда приятно получать. Особенно если это наследство. Кто не мечтает получить в подарок квартиру? Однако, дарственную иногда называют «котом в мешке», так как при дарении она обкладывается не только налогом, но и обязанностью оплатить государственную пошлину. Чтобы грамотно разбираться в данном вопросе, следует изучить все нюансы и разбираться в теме.
- Кто не вправе быть дарителем и одаряемым? ↓
- Особенности договора дарения ↓
- Признаки договора дарения ↓
- Ставка и расчет налога при дарении квартиры ↓
- Налог на дарение близким родственникам ↓
- Порядок оплаты налога ↓
- Кто не платит налог ↓
- Как вычислить налог на дарение? ↓
- Ответственность за неуплату налога ↓
- Сроки уплаты ↓
Кто не вправе быть дарителем и одаряемым?
Поскольку гражданский кодекс устанавливает порядки на дарение дома или квартиры, необходимо в обязательном порядке собрать все документы для проведения данного процесса. Существуют обстоятельства, в связи с которыми человек не может быть дарителем.
К данной категории людей относятся:
- Недееспособные граждане.
- Малолетние дети в возрасте до 14 лет, а также их опекуны.
Получение недвижимости в дар также облагается ограничениями. Категорически запрещено получение квартиры в дар работниками государственной службы, работниками сферы образования и медицины, пребывающим при должностных обязанностях, при предложении оформления дарения от клиентов или их прямых родственников.
Особенности договора дарения
Единственной особенностью договора дарения, безусловно, следует назвать безвозмездность и необратимость процедуры дарения. Именно в этом его преимущество перед договором купли-продажи, ведь при оформлении второго может возникать масса нюансов и непредвиденных заранее «подводных камней».
Никто кроме истинного владельца не имеет права претендовать на данный вид собственности. Недвижимость пребывающая в статусе «даренная» не подлежит разделу во время развода.
Признаки договора дарения
Под данным документом имеется ввиду двусторонняя сделка по завещанию имущества, которое, после подписания перечня документов, по согласию дарителя поступает в безвозмездное пользование одаряемым.
Безусловно, в договоре, как и в любом другом документе необходимо указать ваши анкетные данные: ФИО, паспортные данные, адрес проживания, а также данные о дареной недвижимости: в зависимости от того многоэтажный дом или частный – этажность, тип недвижимости, квадратура, количество комнат, точный адрес и условный номер недвижимости.
К договору дарения в обязательном порядке необходимо прикрепить копии документов, подтверждающих факт собственности дарителя на объект недвижимости.
Данный пункт не является действительной и обязательной составляющей договора дарения. После подписания договора дарения даритель отказывается от всех прав на дареную недвижимость и не имеет права выдвигать какие-либо права на дом или осуществлять пользование помещением. Это условие имеет место быть только по согласию одаряемого в случае родства между дарителем и одаряемым.
Ставка и расчет налога при дарении квартиры
Расчет налога, осуществляется согласно ставке 13% или 30% от ценности объекта дарения. Данная сумма, как правило, прописана в акте дарения. Стоит запомнить: сумма, которая указывается в документе дарения полностью должна соответствовать стоимости недвижимости указанной в справке, выписанной БТИ.
В случае неуказания данной цифры в договоре дарения, за основу берется инвентаризованная стоимость объекта. При условии, что человек, которому завещалась недвижимость является резидентом страны, он обязуется уплатить ставку налога в 13% от стоимости объекта дарения.
В случае если человек не является резидентом сумма налога составит 30% от стоимости даренного жилья.
Налог на дарение близким родственникам
Законодательством предусмотрено освобождение близких родственников от уплаты налога на дарственную недвижимость. Для того чтобы получить возможность обойти уплату налога следует представить один из документов свидетельствующих об родстве личностей, заключающих договор дарения.
Этими документами могут быть следующие справки или свидетельства:
- Свидетельство о рождении.
- Свидетельство о браке.
- Свидетельство о решении суда.
- Любой другой документ подтверждающий родство сторон договора.
Порядок оплаты налога
После регистрации дарственной и получения документа, который подтверждает ваше право на недвижимость следует обратиться в налоговую инспекцию для получения и заполнения декларации о доходах не позднее 30 апреля следующего года.
Оплата налога производится налогоплательщиком (одариваемым) после получения платежного извещения. Ответственным за проведение операции по уплате налога является одариваемое лицо.
В случае неуплаты налога или неполной уплаты налога, на налогоплательщика накладываются штрафные санкции.
Кто не платит налог
Существует социальная категория, пребывая в которой субъект получает привилегию: освобождение от уплаты налога. Это происходит в случае, если стороны договора связаны родственными или семейными узами.
К этому списку стоит относить: детей (родных или усыновленных) и родителей, супругов, дедушек и бабушек, а также внуков; полнородных и не полнородных братьев или сестер.
Как вычислить налог на дарение?
Налог на дарение для резидентов страны вычисляется по схеме:
Налог на дарение для нерезидентов страны вычисляется по схеме:
Ответственность за неуплату налога
Вследствие неуплаченного налога, который является фактором понижения базы налогов, некорректного начисления или других операций, не несущих в себе характер налоговых правонарушений, чреват наложением пени в размере 20% от суммы начисленного или неуплаченного налога.
Сроки уплаты
В связи с установленным порядком уплаты налога на дарение одариваемый обязуется оплатить налог после официального оформления дарственной и регистрации в Регистрационной палате.